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整合税收征管资源　优化征管业务流程

作者:本站原创 来源:本站 责任编辑:直属分局 日期: 2006-3-27 点击数:

　　税收征管资源，是税收工作的基础，也是税收成本的有机构成，如何将现有税收征管资源进行合理配置，实现征管资源最优化，是进一步提高税收征管水平、降低税收成本、保持税收事业健康、可持续发展的关键。现阶段，税收征管资源概括起来可以分为人和物两大类，人的资源可以称为税收征管软件资源，包括机构设置、人才配置及征管人员的政治业务素质、文化水平等。物的资源可以称为税收征管硬件资源，包括信息系统、办公系统，办税服务系统、交通工具、通讯工具等。长期以来，受计划经济体制的影响，我国税务部门对征管资源的合理配置，征收成本与效率问题缺乏全面、系统的研究。在实际工作中，表现为重视税收收入的规模和增长速度，忽视税收成本的高低；推行一些改革措施、制定新的制度时，在指导思想上对成本问题考虑的不够充分，把征税工作当作纯粹的政府行为，而非经济行为，不讲经济效率，在一定程度上造成了税收征收成本的攀升。
　　税收征管资源的优化及税收成本问题在一些发达国家普遍受到重视。有关资料显示，目前发达国家的税收征收成本一般在1％至2％之间，低的如美国为0.6％，日本为0.8％；高的如加拿大为1.6％，法国为1.9％。我国的税收征收成本大约为4.7％左右，而且各地区的税收成本与经济布局相吻合，东部及沿海地区较低，中部地区次之，西部及欠发达地区较高。
　　与一些市场经济发达的国家相比，我国的税收成本是较高的。这里面有很多的客观原因，比如我国经济持续高速发展、税务管理前期投入较少、税收制度处于不断改革完善过程中等等，这些因素客观上都需要有大量的资金投入。但不可否认的是，随着我国社会主义市场经济改革的不断深入，税收征管体制日趋科学严密，税收征管资源必将逐步得到优化，税收征管基础设施建设逐渐到位，税收征管措施的不断完善，这些无疑使我们具备了可以控制税收成本的前提条件。
　　一、牢固树立并增强税收成本意识。在进行税收决策时，应该适应市场经济要求，树立税收成本观念，制定成本计划，建立经常性的核算、分析和考核成本的机制。从宏观上看，这也是降低征收成本的出发点。因此，在设置税务征收机构；设计税种征管方式；设计税款计征依据的取得；设计受理纳税人申报程序；设计清理纳税人欠缴税款的方式；设计税务稽查选案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，决策者要斟酌征收成本的多与少，以选出最优的方案。
　　二、深化人事制度改革，优化干部结构，提高干部素质。税务人员是税务管理活动的执行者，他们履行自己职责的能力和效率的高低，也是制约税收成本的一个重要因素。因此，要加强征管人员的政治素质培养和业务技能培训；要进一步完善现有的劳动分配制度，构建一种有利于调动广大干部工作积极性和提高工作效率的分配体制；要加强税务机关内部制度建设，促使税务管理逐步走上科学化、规范化、法制化的轨道，提高税务机关的工作效率。
　　三、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化。在目前情况下，怎样将现有的人力、财力、物力等税收资源重新整合，挖潜增效，发挥出最大的功能，是降低税收征收成本最有现实意义的一个方面。税务系统要强调专业化分工，合理配置人员，合理设置各级税务机构。要人尽其能、物尽其用，提高税收征管效率，使我们的各种设备、人力资源效能得到最大限度的发挥。
　　四、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制。由于税务系统的经费管理基本上是垂直的预算管理体制，因此要建立一种自上而下的征收成本核算约束机制，加大对经费支出的监控力度。通过采取各种切实有效的措施，建立科学而严密的成本约束机制，把那些能够和应该节省的支出节约下来。
　　五、不断优化外部环境，为降低税收征收成本创造良好的条件。税务机关要加强服务意识，不断提高为纳税人提供全方位涉税服务的水平，营造良好的纳税环境，促进纳税人自觉纳税，从而可以不断增加税收收入，降低税收成本。另外，要完善税收法律，增强税法的威慑力，并建立一套科学、严密的税收征管体系和反偷、逃税的机制，使地方各级政府和公、检、法、司、银、工商等相关部门都能关心税收、支持税收，真正建立一个低成本、高效率的税收征管体制。
　　六、依靠社会力量抓好零散税源、难点税种的征收管理。税收是一种政府行为，要发动各种社会力量依法进行代征代收、协税护税，这是降低税收征收成本的一个有效的方法。依靠地方党政和社会各界的大力支持，在把握好政策界限的前提下，对难点税种实行代扣代缴和委托代征。
　　综上所述，随着新《征管法》的出台，我国的税收征管模式更加完善。在这种有利的形势下，税务机关应逐步建立起符合市场经济规律、适合本地工作实际的税收征管运行机制，对人、财、物以及征管机构进行科学合理的配置，实现征管要素的优化组合，争取用最少的征管投入、最低的征管成本，获取最大的税收效益，真正地体现出社会主义税收取之于民、用之于民的性质。
　　在人的素质方面，一要紧紧抓住学习贯彻“三个代表”重要思想这一中心环节，贯 穿税收工作始终。按照“三个代表”重要思想的要求，衡量税收工作 做得好不好的根本标准就是税收是否促进了经济发展、推动了生产力 发展。税收工作必须服从服务于经济发展大局，通过比较规范的方式 促进经济结构、产业结构和地区结构调整，支持中国经济走向世界， 进一步扩大对外开放。坚持税收“取之于民，用之于民”，维护最广 大人民的根本利益，不断完善调节分配的手段，协调好国家、企业和个人的利益关系，实现共同富裕，推动社会稳定发展。二要紧紧抓住发展这个执政兴国的第一要务，充分发挥税收职能 作用。经济是税收的基础和源泉，税收是财政收入的主要来源和调控 经济的重要手段。税务部门要围绕经济发展推动税收事业不断取得新 的进步。坚持和落实好税收经济观，发挥税收职能作用，促进经济持 续稳定发展，实现税收与经济的良性循环。为改革发展稳定筹集更多 的建设资金，为全面建设小康社会提供强大的财力支持。充分发挥税 收宏观调控和调节分配作用，促进经济发展，调动各方面积极性，努力实现全面建设小康社会的目标。三要紧紧抓住与时俱进、改革创新的时代精神，全面推进各项税 收改革。这些年来，我们根据税收工作发展的实际，坚持观念创新、 制度创新、管理创新和手段创新，在融会贯通地做好依法治税、从严 治队和科技加管理“三篇文章”中，不断推进税制改革、税收征管改 革、税务机构和人事制度改革，加强税收信息化建设，取得了显著成 绩。但是，改革没有止境，创新没有终点。税收工作面临的形势在不 断发展变化，推动新形势下税收事业全面发展的根本出路仍然在于改革创新。
　　在优化税收征管业务流程上，要紧紧围绕税收征管资源的高效组合，从制度、结构、办税环节、行政许可等方面实现办税最简化。
　　一、在保持税收收入稳定增长的基础上，对税制进行有增有减的结构调整，基本建立以流转税和所得税为主体、其他税为辅助，符合效率优先、兼顾公平原则，适应社会主义市场经济体制的税制体系， 充分发挥税收职能作用，促进国民经济健康发展和社会全面进步。推进增值税由生产型向消费型的转变，统一内、外资企业所得税，完善个人所得税，调整消费税和营业税，改革地方税，推进费改税。
    二、整体推进，全面深化，基本建立完备的税收立法、执法、司法、护法体系。合理配置税收立法权限，加快税收立法步伐，制定税收基本法，提升税法级次，形成中国特色社会主义税法体系。全面推行标准化、科学化和规范化的税收执法责任制，建立健全税收执法监督机制，提高税收执法水平。建立规范有力的税收司法保障体系。完善部门配合，加强税收宣传，增强全民纳税意识，健全协税护税组织体系。
　　三、完善金税工程，推进税收信息化。建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。依托统一的基础技术平台，逐步实现数据信息集中处理。应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国税、地税局， 并与有关部门联网。通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。强化管理，深化应用，提高税收信息化整体水平。
　　四、深化税收征管改革，逐步建立现代税收征管工作新格局。更新管理观念，创新管理体制，优化管理模式，完善管理手段，大力推进税收征管改革。健全和完善税收征管业务工作流程和岗责体系，合理配置税收征管资源，全面提高税收征管质量和效率。
　　五、创新体制，健全机制，完善制度，规范管理，建设一支“政治过硬、业务熟练、作风优良”的税务干部队伍。深入贯彻《党政领 导干部选拔任用工作条例》，以科学化、民主化和制度化为目标，不 断深化干部人事制度改革。
　　六、促进高新技术产业发展和西部大开发，支持国企改革和下岗失业人员再就业。先后出台了鼓励软件产业和集成电路产业发展、推进西部大开发、促进企业改组改制的税收优惠政策，对下岗失业人员再就业也制定了一系列税收优惠政策。
　　七、健全税收征管基础制度，强化对税务人员执法行为的监督，加强对纳 税人合法权益的保护，对税收工作影响深远。形成规范税务系统执法、法制监督和法律救济的制度体系。通过等级考核制、能级管理、责任追究等对规范税收执法，整顿和规范税收秩序。
　　八、以信息化为依托进行税收征管改革。以信息化和专业化建立税收征管工作新格局，大幅精简基层征管机构，实行集中征收，建立一系列基于信息化和专业化的税收征管业务流程和岗责体系、纳税服务体系，逐步实现服务形式多样化、申报方式多元化、缴款方式简便化。　　
    通过整和税收征管资源、优化征管业务流程，必将会使税收成本大大降低，实现税收由粗放型向集约型的转变，为税收可持续健康发展奠定基础。

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